Artykuł skupia się na zmianach w podatku od nieruchomości na rok 2024 w Polsce, podkreślając istotne aspekty, których właściciele nieruchomości muszą być świadomi. Wzrost stawek podatkowych o 15 procent w porównaniu z poprzednim rokiem może mieć znaczący wpływ na finanse posiadaczy nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych. Artykuł omawia także kwestie dotyczące terminów płatności, sposobów regulowania podatku oraz zwolnień podatkowych.
>>> Sprawdź również: Podatek od darowizny w 2024 r. — ile wynosi aktualna stawka podatku?
Co to jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości jest rodzajem podatku majątkowego, który obciąża finansowo posiadacza nieruchomości. Jest to opłata, którą właściciele gruntów, budynków lub ich części oraz budowli lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej muszą płacić regularnie w określonych terminach. Podatek od nieruchomości jest jednym z podstawowych źródeł dochodów dla gmin, ponieważ to one ustalają wysokość stawek podatku na swoim terenie i pobierają go od mieszkańców oraz firm działających na ich obszarze.
Podstawą opodatkowania podatkiem od nieruchomości są grunty, budynki lub ich części, a także budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Jest to opodatkowanie majątku, które niezależnie od formy własności (np. osoby fizyczne, osoby prawne, spółki nieposiadające osobowości prawnej) dotyka szerokiego spektrum właścicieli nieruchomości. Jednak istnieją również pewne zwolnienia z tego podatku, takie jak grunty rolnicze, lasy (o ile nie są wykorzystywane w celach gospodarczych), czy obiekty wpisane do rejestru zabytków.
Podatek od nieruchomości jest istotnym elementem budżetu gminy, ponieważ jego wpływy mają istotny wpływ na możliwość finansowania działań publicznych i inwestycji lokalnych, takich jak budowa i utrzymanie infrastruktury czy świadczenie usług publicznych.
>> Czytaj także: Podatek rolny w 2024 roku: Jakie są zasady i stawki?
Kto powinien i kto musi płacić podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości jest obowiązkowy dla osób fizycznych oraz prawnych, które są właścicielami nieruchomości lub mają na nich prawa użytkowania wieczystego lub użytkowania. Obejmuje to zarówno grunt, na którym zlokalizowane są budynki, jak i same budynki lub ich części.
Oto kto powinien i kto musi płacić podatek od nieruchomości:
- Osoby fizyczne:
- Właściciele domów, mieszkań, działek, czy innych nieruchomości.
- Osoby korzystające z prawa użytkowania wieczystego lub użytkowania nieruchomości.
- W niektórych przypadkach, najemcy nieruchomości mogą być zobowiązani do uiszczenia podatku od nieruchomości, jeśli umowa najmu nakłada na nich ten obowiązek.
- Osoby prawne:
- Spółki, przedsiębiorstwa, korporacje, stowarzyszenia, czy inne instytucje, które są właścicielami lub użytkownikami nieruchomości.
>> Sprawdź również: Rząd wprowadza nowy podatek: Ustawa jeszcze w tym roku
Kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości w 2024?
Dla osób fizycznych terminy płatności podatku od nieruchomości w 2024 roku będą następujące:
- do 15 marca,
- do 15 maja,
- do 15 września,
- do 15 listopada.
Natomiast jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł, płatność dokonywana jest w całości w terminie pierwszej raty.
Pozostali podatnicy, takie jak spółki z o.o. czy spółki akcyjne, płacą podatek miesięcznie, za poszczególne miesiące, do 15. dnia każdego miesiąca. Za styczeń płatność należy dokonać do 31 stycznia. Wysokość podatku dla tych podatników ustalana jest przez nich samodzielnie.
W przypadku nieruchomości lub obiektów budowlanych będących współwłasnością osób fizycznych oraz osób prawnych lub jednostek organizacyjnych, osoba fizyczna opłaca podatek na zasadach obowiązujących dla osób prawnych.
>> Zobacz także: Podatek minimalny od 2024. Co to oznacza dla Ciebie i twojej firmy?
Ile wynoszą stawki podatku od nieruchomości w 2024?
Na podstawie informacji dotyczących górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2023, podatki od nieruchomości w 2024 roku będą w granicach określonych przez te stawki, jednakże mogą się różnić w zależności od konkretnych decyzji podjętych przez rady poszczególnych gmin.
Ogólnie rzecz biorąc, stawki podatku od nieruchomości mają charakter kwotowy, chociaż istnieje wyjątek dla budowli, gdzie stawka ma charakter procentowy i wynosi 2% wartości tych budowli.
Jeśli chodzi o konkretne kwoty, na przykład, stawki od gruntu, budynków mieszkalnych, budynków niemieszkalnych, budowli oraz garaży, mogą się różnić w zależności od kategorii i charakterystyki nieruchomości oraz lokalizacji.
Dlatego konkretną wysokość podatku od nieruchomości na rok 2024 trzeba by ustalić na podstawie danych dostarczonych przez odpowiednie organy lokalne lub podatkowe. Jeśli jesteś zainteresowany szczegółami dotyczącymi stawek podatku od nieruchomości dla danej gminy lub regionu, warto skontaktować się z urzędem gminy lub podatkowym w danej lokalizacji.
>> Czytaj również: Podatek od aut spalinowych – od kiedy? Ile trzeba zapłacić?
Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości? Zwolnienia z podatku
Zgodnie z przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, istnieje wiele zwolnień z podatku od nieruchomości. Niektóre z tych zwolnień obejmują:
- Budynki gospodarcze lub ich części:
- Służące działalności leśnej lub rybackiej.
- Położone na gruntach gospodarstw rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej.
- Zajęte na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej.
- Grunty i budynki:
- Wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji, zgodnie z przepisami o ochronie zabytków.
- We władaniu muzeów rejestrowanych.
- Znajdujące się w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody i służące bezpośrednio osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody.
- Nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie nieodpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego.
- Publiczne i niepubliczne jednostki organizacyjne objęte systemem oświaty oraz prowadzące je organy, w zakresie nieruchomości zajętych na działalność oświatową.
- Żłobki i kluby dziecięce oraz prowadzące je podmioty, w zakresie nieruchomości zajętych na prowadzenie żłobka lub klubu dziecięcego.
- Przedsiębiorcy o statusie centrum badawczo-rozwojowego, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.