Jak donoszą media, w 2024 roku zostaną wprowadzone niższe limity podatkowe, które znajdą odzwierciedlenie w ustawach podatkowych i będą obowiązywać od 1 stycznia tego roku. To konsekwencja spadku kursu euro w porównaniu do ubiegłego roku.
Przeliczanie limitów wyrażonych w euro będzie oparte na średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego, zaokrąglonym do 1000 zł. W przypadku bieżącego roku, pierwszym dniem roboczym października był 2 października, a według tabeli kursów NBP nr 190/A/NBP/2023 kurs euro wynosił 4,6091 zł, podczas gdy rok wcześniej wynosił 4,8272 zł. To oznacza, że wszystkie limity podatkowe wyrażone w euro zostaną obniżone.
Przykładem może być limit dla małych podatników, który w przypadku ustaw o podatkach dochodowych (PIT, CIT, VAT) dotyczy tych, których przychód ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczył kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych. W roku 2024 wyniesie to 9 218 000 zł, podczas gdy obecnie jest to 9 654 000 zł.
Ograniczenie to będzie miało wpływ również na limit dla małych podatników, takich jak podatnicy prowadzący przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi i agenci. Kwota prowizji lub innych form wynagrodzenia za świadczone usługi, wraz z podatkiem, nie powinna przekroczyć równowartości 45 000 euro w poprzednim roku podatkowym, co w 2024 roku odpowiada 207 000 zł.
Inny przykład to limit dla 9-procentowej stawki CIT, który w roku 2024 będzie dostępny dla małych podatników, o ile ich przychody za rok 2023 nie przekroczą 9 218 000 zł (wraz z należnym VAT), z wykorzystaniem kursu na pierwszy dzień roboczy października 2023 roku. Bieżące przychody za rok 2024 nie mogą natomiast przekroczyć 2 mln euro (bez należnego VAT), z wykorzystaniem kursu na pierwszy dzień roboczy stycznia 2024 roku.
Kolejnym przykładem jest limit dotyczący jednorazowej amortyzacji. Mały podatnik może korzystać z jednorazowej amortyzacji w ramach pomocy de minimis, która umożliwia bezpośrednie uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie środków trwałych z grup 3-8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych. Łączna kwota jednorazowych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć równowartości 50 tys. euro, co w 2024 roku oznacza 230 000 zł, w porównaniu do obecnych 241 000 zł.
Wprowadzenie niższych limitów dotyczy także rozliczeń metodą kasową. Mali podatnicy, którzy wybrali tę metodę, składają deklaracje za okresy kwartalne. Opcję tę można również wybrać, pod warunkiem zawiadomienia na piśmie naczelnika urzędu skarbowego, dla podatników, których wartość sprzedaży (razem z kwotą podatku) nie przekroczyła równowartości 4 mln euro w poprzednim roku podatkowym. Limit ten w roku 2024 wynosi 18 436 000 zł, obecnie to 19 309 000 zł.
Ponadto, limit opodatkowania na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wyniesie 9 218 000 zł w roku 2024, co umożliwi osobom fizycznym, spółkom cywilnym, osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą korzystanie z tej formy opodatkowania, pod warunkiem że ich dochód z działalności gospodarczej w 2023 roku nie przekroczył 2 mln euro. W 2024 roku limit ten będzie niższy niż obecnie, gdzie wynosi 9 654 000 zł.
Ostatni limit dotyczy prowadzenia pełnej księgowości. Od 2024 roku obowiązek prowadzenia pełnej księgowości dotyczyć będzie podmiotów wskazanych w ustawie o rachunkowości, których przychody za 2023 rok wyniosły co najmniej 2 mln euro, czyli 9 218 000 zł. Obecnie ten limit wynosi 9 654 000 zł. Dotyczy to osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich, przedsiębiorstw w spadku oraz spółek cywilnych osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku.
Wprowadzenie niższych limitów podatkowych będzie miało wpływ na wiele przedsiębiorstw i podatników, którzy będą musieli dostosować się do nowych regulacji. Jednak obniżenie limitów ma na celu dostosowanie ich do aktualnych warunków rynkowych i kursu euro.
